وفقًا لمعرض الحجر الإيراني الدولي ، فإن الغرض الرئيسي من منح الإعفاءات الضريبية والحوافز في مختلف البلدان هو تشجيع الاستثمار ودعم عملية الإنتاج.

باستخدام هذه الأداة ، يمكن لصانع السياسة توجيه الاستثمارات نحو الأهداف المتوقعة ، في حين أن وضع وعملية الإعفاء الضريبي في إيران لهما عملية مختلفة ومختلفة عن الدول الأخرى ، ويستفيد أصحاب المناجم والصناعات بشكل صحيح من الإعفاءات المفروضة في مجال التصدير. لم تفز؛ بالطبع ، لدى بعض عمال المناجم ومنتجي المواد الخام المعدنية وجهات نظر مختلفة.

يعتقد المشرعون أنه إذا تم إلغاء الإعفاءات الضريبية ، فيمكن استبدال الحوافز الضريبية أو ائتمان ضريبة القيمة المضافة. يعتقد أنصار الخطة أيضًا أنه بهذه الطريقة ، يمكن منع التربح والإسراف لبعض الناس ويمكن أن تزدهر هذه المنطقة عالية الخطورة إلى حد ما. ومع ذلك ، هناك اعتراضات في هذا الصدد ، ويعتقد بعض خبراء الاقتصاد والتعدين أن الحكومة لا تهتم إلا بشكل كامل بتحصيل الضرائب ولا تتبع الإجراء الصحيح عند دفع الحوافز أو الائتمان الضريبي ، ولا ينبغي أن يكون المنتجون والمستثمرون سعداء بذلك.

التغيير في تحصيل الضرائب

في الآونة الأخيرة ، وأثناء مراجعة ميزانية 1400 ، أعلن المتحدث باسم اللجنة المشتركة التغيير في عملية تحصيل الضرائب وقال: تخضع إيرادات تصدير المعادن المعدنية وغير المعدنية والنفط والغاز والبتروكيماويات الخام وشبه الخام للضريبة.

وقال رحيم زارع: بهدف منع بيع المواد الخام ودعم الإنتاج المحلي ، ستخضع عائدات تصدير المعادن المعدنية وغير المعدنية والنفط والغاز والبتروكيماويات الخام وشبه الخام للضريبة. طبعا تصدير المنتج لا يخضع للضرائب والرسوم.

وأشار زارع إلى: بحسب النمو الاقتصادي الذي توقعته الحكومة للعام المقبل ، مع خروج كورونا ، سترتفع الإيرادات من ضريبة القيمة المضافة من 81 ألف مليار تومان إلى 113 ألف مليار تومان.

زيادة الدخل القومي

يعتقد بعض الخبراء أن الإعفاءات والحوافز الضريبية الواسعة النطاق وغير الضرورية أصبحت عاملاً من عوامل التهرب الضريبي والتمييز الضريبيين ذوي الدخل المرتفع في المجتمع ، والتي يمكن أن يؤدي القضاء عليها وتنظيمها ، بالإضافة إلى زيادة الدخل القومي ، إلى تقليل الضغط على دافعي الضرائب الآخرين. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن الإعفاءات الضريبية والتهرب الضريبي هما في الواقع وجهان لعملة واحدة ، ونتيجة عدم الحصول على الإيرادات الضريبية هي التمييز والضغط على دافعي الضرائب الآخرين. الفرق بين الإعفاء الضريبي والتهرب الضريبي هو أن التهرب الضريبي غير قانوني ، لكن الإعفاء الضريبي مدعوم بقانون.

في هذا الصدد ، يجب ألا يغيب عن الأذهان أن مقدار الإعفاءات والحوافز الضريبية يتم تحديده دائمًا وفقًا لسياسات الاقتصاد الكلي للدول ووفقًا لخطط مكتوبة ، وهي مؤقتة ولها فترة زمنية محدودة. في السنوات الأخيرة في إيران ، مُنحت إعفاءات ضريبية واسعة النطاق في الزراعة والمناطق الحرة والجمعيات الخيرية والشركات القائمة على المعرفة والقطاعات الاقتصادية المختلفة والثقافة وما إلى ذلك ، والتي لم تلعب دورًا إيجابيًا في تحسين الأنشطة الاقتصادية والثقافية والاجتماعية وغيرها. في الواقع ، أصبحت أداة للتهرب الضريبي وانتشار التمييز الضريبي.

الإصلاحات الضريبية لصالح أو على حساب المنجم

لم تعلن الوكالات المرجعية بعد عن المبلغ الدقيق للإعفاءات الضريبية ، لكن يُقال إن 40 ٪ من اقتصاد البلاد يتمتع بإعفاءات ضريبية. وفقًا لبعض التقديرات غير الرسمية ، فإن الزيادة في الإيرادات الحكومية إذا تم إلغاء الإعفاءات الضريبية غير الضرورية ستكون حوالي 20 ٪ من الإيرادات الضريبية الحالية. يعد تنظيم الإعفاءات والحوافز الضريبية بسبب حجمها الكبير من أهم القضايا في مجال الإصلاح الضريبي والدراسات التي توضح حقيقة أن عدد وحجم وعمق الإعفاءات في النظام الضريبي بالدولة أعلى بكثير من معظم الدول. عقد.

يعتقد الاقتصاديون أن فاعلية معظم هذه الإعفاءات على الإنتاج والاستثمار أو تشجيع الأنشطة أمر مشكوك فيه ، وقد أظهرت الدراسات أن هذه الإعفاءات والحوافز ليس لها أي تأثير إيجابي على المتغيرات الاقتصادية. الإعفاءات والحوافز الضريبية فريدة من نوعها في النظام الضريبي لبلدنا ، وربما في أي من الأنظمة الضريبية المتقدمة ، فإن الإعفاءات والحوافز الضريبية الموجودة في النظام الضريبي لبلدنا اليوم متشابهة ، في حين أن العديد من هذه الحوافز والإعفاءات الضريبية المنحة غير مجدية بالنسبة لاقتصاد الدولة ولها طابع التباهي أو الشعار.

صدمة اقتصادية لمناطق التعدين

محمد رضا شهيدي ، الخبير الاقتصادي والعضو السابق في غرفة تجارة طهران ، في إشارة إلى إلغاء الإعفاءات الضريبية في بعض المناطق وصدمة السوق والمنتجين ، قال: "يمكن النظر في خطة إلغاء الإعفاءات الضريبية من الصادرات بطريقتين ، رغم أنها لم تصبح قانونًا بعد". وتوقع أنه في حالة إلغاء الإعفاءات الضريبية على الصادرات ، ستنخفض الصادرات بشكل كبير ، ومن ناحية أخرى ، ستنخفض عائدات الحكومة من النقد الأجنبي. لذلك يجب الاهتمام بهذه القضية ودراسة أبعادها كافة.

وأوضح العضو السابق في غرفة تجارة طهران: المسألة هي أن المناجم جزء من الأنفال وهي ملك لعامة الناس. على الرغم من أنه يقال إن وثيقة المنجم باسم شخص معين ، إلا أنه ينبغي ألا يغيب عن البال أن المنجم له علاقة عامة ، لذلك أعتقد أن الوزارة يجب أن تحقق في كلا الجانبين في القضية. قد يستفيد عدد من أعضاء مجلس الإدارة والمساهمين من هذا القانون ، ولكن يجب معالجة هذه المسألة بالتفصيل.

وأضاف: "ضريبة الصادرات سيكون لها تأثير كبير على الاقتصاد والتعدين والإنتاج ، لذا يجب النظر إليها بحساسية كبيرة". يجب أن يكون لأعضاء البرلمان رؤية واسعة. يجب عليهم أيضًا مراعاة أنه على الرغم من عدم وجود مشكلة أو عقبة أمام تصدير المنتجات الزراعية أو المعدنية في البلاد ، عندما تضطر منطقة لم تدفع ضرائب لسنوات عديدة فجأة بموجب قانون إلى دفع ضرائب باهظة ، فهناك ثقة كافية بذلك. الاستثمار والتخطيط للسنوات القادمة في هذه المجالات سوف تضيع.

العواقب المحتملة لسن القانون

وقال شهيدي: إن إزالة الإعفاءات الضريبية من الصادرات لها عواقب كثيرة ويجب علينا دراسة هذه العواقب بعناية ثم اتخاذ قرار عام وحاسم في هذا الشأن. وفي إشارة إلى موضوع حوافز التصدير ، أوضح: "أثبتت التجربة أن الضرائب والرسوم تدفع نقدًا ، لكن الحوافز تدفع دائمًا عن طريق الائتمان". عندما قدموا حوافز تصدير لبعض المصدرين ، تمكن بعضهم فقط من الاستفادة من هذه الحوافز المخصصة ؛ بطريقة ما ، بعد عدة سنوات تمكنوا من الحصول على بعض هذه الحوافز الضريبية. عادة ، عندما يرغبون في الحصول على ضريبة من القطاع الخاص والصناعي ، فإنهم يتلقونها بجدية وسرعة كاملين ، ولكن عندما يريدون تقديم حوافز للمنتجين أو المصدرين ، فإن الأمر يستغرق عدة سنوات حتى يتم تخصيص هذه الميزانية والموارد المالية للأفراد.

عمال المناجم يتأذون!

وأشار شهيدي إلى أن الصناعات والمناجم ستعاني أكثر مع سن هذا القانون ، وأوضح: يجب تحديد أسعار المعادن والمعادن بالأسعار العالمية ، وأسعار المنتجات في هذا المجال واضحة تمامًا. لذلك ، إذا كان الشخص ينوي تصدير المنتجات والمعادن ، فلا يمكنه إضافة تكاليف التصدير والضرائب على منتجاته ومن ثم تصدير منتجه. لا يمكن القيام بمثل هذا الشيء في مجال المنتجات المعدنية.

اعترف عضو سابق في غرفة تجارة طهران ببيع منتجات الصلب والمعادن في البلاد: مناقشة بيع المنتجات المعدنية مثل الصلب في البلاد مختلفة تمامًا عن الصادرات ؛ على سبيل المثال ، عندما يرغب شخص ما في بيع فولاذه المنتج في الدولة ، فإنه يحسب ضريبة القيمة المضافة ثم يبيع المنتج ، ولكن لا توجد مثل هذه الإمكانية في مجال التصدير.

وأضاف: "في أسواق التصدير لا يمكن للمنتج زيادة سعر منتجه بحجة دفع الضرائب وبيع منتجه بسعر أعلى من المبلغ المحدد دوليا".

لا يمكن زيادة مبيعات المنتجات التي تزيد عن السعر العالمي بسبب الضرائب ، لذلك سيتم تخفيض هامش ربح المصدر وسيكون لذلك تأثير. وأوضح شهيدي: أن سن هذا القانون قد يكون له تأثير متزايد على الأسعار من جهة ، ومن جهة أخرى يؤدي إلى انخفاض في تصدير بعض المنتجات.

ضريبة الائتمان

وقال الخبير الاقتصادي عن الائتمان الضريبي: "حتى الآن ، لم يتم تطبيق الإعفاء الضريبي وتشغيله في أي من المجالات ، وبالتالي لا يمكن القول أن له تأثير إيجابي أو سلبي على قطاع التعدين". تجربتنا مع سن القوانين هي أن ما يحدث على الورق يختلف تمامًا عما نراه بالفعل.

وفي إشارة إلى النظام الضريبي ، أكد شهيدي: "إن جميع العاملين في مجال الإنتاج والتعدين على دراية تامة بتعريف الضريبة ويعرفون أن النظام الضريبي يعني إعادة توزيع الدخل ؛ هذا يعني أن الدخل يؤخذ من بعض الناس ويوزع في جميع أنحاء المجتمع. وأضاف: "عندما يستطيع الناس تحويل تلك الضريبة إلى السلسلة والأشخاص التاليين ، فإن الشخص التالي سيدفعها ، لكن في سوق التصدير لن يكون هذا ممكنًا".

تحل الحوافز محل الإعفاءات

وأوضح سعيد بستاني ، عضو الدورة العاشرة لمجلس الشورى الإسلامي ، عن الإعفاءات الضريبية والاقتراح الجديد في مشروع قانون الموازنة 1400: "أي إعفاء يُفرض يخلق مشكلة في المجتمع ، ولأنه من الصعب السيطرة عليه ، فإنه يصبح مشكلة في مكان ما. في الاقتصاد الحر عادة لا توجد هذه الاستثناءات والسوق ينظم نفسه وإذا كان هناك شيء يجب القيام به ، يتم النظر في الحوافز.

وفي إشارة إلى مسألة تحديد الحوافز الضريبية أوضح: كل من الإعفاءات والحوافز قد تؤدي إلى نفس الهدف ، ولكن في الحوافز ، من خلال القيام بعمل ما ، يتم تحديد الحوافز للفاعل والمنتج. أي ، بعد الانتهاء من العمل ، يتم إعطاء مبلغ للمنتج أو المصدر ، ولكن في الإعفاء ، يتم عكس العملية.

وأضاف بستاني: "هناك مشاكل إيجارية في الإعفاءات الضريبية ، لذلك أعتقد أنه بدلاً من الإعفاءات الضريبية للمصدرين ، يجب استبدال الحوافز ؛ على سبيل المثال ، وفقًا للقانون ، يُعفى الشخص الذي يستثمر في المنطقة الحرة من دفع الضرائب لمدة 10 أو 20 عامًا ، بينما أعتقد أن هذا الإعفاء لذلك الشخص ليس حلاً جيدًا ويستثمر الناس بطريقة رسمية. ولكن إذا تم منح هذه النقاط لهذا الشخص في شكل حوافز (بعد الانتهاء من العمل) ، فسوف تتحسن عملية العمل.

اضطراب السوق

وقال ممثل الدورة العاشرة لمجلس الشورى الإسلامي: لدينا إعفاءات ضريبية منذ فترة طويلة ، وإذا أردنا إلغاء هذه الإعفاءات فجأة فستعم السوق فوضى. يجب نقل هذه الإعفاءات إلى القسم الأخير. يمكن تعيين حافز عند اكتمال العمل.

وأوضح بستاني: "وضعنا إعفاءات ضريبية لـ 76 بندا لم يكن لها أثر إيجابي على نشاط الدولة وتوليد الإيرادات".

ملاحظات ختامية ...

نظام الحوافز والإعفاءات الضريبية في إيران معقد للغاية ويغطي مجموعة واسعة من الأنشطة ، بالإضافة إلى نطاقه ، هناك عيوب أخرى لنظام الإعفاء الضريبي ، مثل عدم وجود هدف وطول هذه الإعفاءات. إن الجمع بين هذه الاعتراضات يمنع المشرع من تحقيق أهداف منح الإعفاءات والحوافز الضريبية ، ويريد استبدال الإعفاءات بحوافز أو اتخاذ إجراءات أخرى.